Вид на жительство, регистрация padrón и налоговое резидентство – разные статусы. Наличие TIE само по себе не отвечает на вопрос, где вы являетесь налоговым резидентом: налоговая оценивает критерии за календарный год и применимые соглашения между странами.
Статья даёт общий порядок самопроверки, но не решает персональный налоговый случай. При доходах или жилье в нескольких странах, переезде внутри года и споре между налоговыми администрациями обратитесь к специалисту по международному налогообложению.
Проверьте три критерия
Испанская налоговая служба указывает несколько самостоятельных оснований, по которым физическое лицо может считаться резидентом Испании.
Дни пребывания
Человек считается налоговым резидентом Испании, если находится в стране более 183 дней в календарном году. При подсчёте могут учитывать эпизодические отсутствия, кроме случаев, когда доказано налоговое резидентство в другой стране. Поэтому ведите календарь поездок, храните билеты, брони и документы о проживании.
Основной центр экономических интересов
Даже если число дней не превышает 183, имеет значение, находится ли в Испании основной центр или база экономической деятельности либо интересов. Важны фактические обстоятельства, а не только адрес в одном документе. Сохраните документы о месте работы, предпринимательской деятельности, активах и управлении доходами, чтобы специалист мог оценить картину целиком.
Семейная презумпция
Налоговая может презюмировать резидентство, если в Испании обычно проживают супруг, с которым человек не состоит в юридически оформленном раздельном проживании, и несовершеннолетние дети на его иждивении. Это презумпция, которую можно опровергать доказательствами; она не заменяет анализ конкретной ситуации.
Составьте календарь переезда
Разбейте год по датам въезда и выезда и проверьте, сколько дней вы фактически провели в Испании. Затем отдельно запишите, где находились семья, работа, бизнес и основные экономические интересы. Не сводите результат к штампу в паспорте: учитываются все поездки и документы, которые подтверждают фактические обстоятельства.
Смена места жительства не делит автоматически налоговый период на несколько частей. Для физического лица налоговый период обычно совпадает с календарным годом; конкретные последствия и дата, с которой изменяется налоговое положение, зависят от применимых правил и фактов. Если стороны считают вас резидентом одновременно, проверьте соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения: обычно оно содержит последовательные критерии постоянного жилья, центра жизненных интересов, обычного проживания и гражданства.
Что меняется при признании резидентом
Налоговые обязанности зависят от того, являетесь ли вы резидентом или нерезидентом. Резиденты в общем случае декларируют доходы по правилам IRPF с учётом мирового дохода, соглашений и возможных специальных режимов. Нерезиденты обычно облагаются в Испании по доходам, полученным на её территории. Не делайте вывод только по гражданству или наличию ВНЖ.
В стране действуют отдельные налоговые режимы для некоторых территорий, включая Страну Басков и Наварру. Также существуют специальные налоговые режимы для определённых прибывших работников. Их право на применение, сроки выбора и последствия нужно оценивать отдельно, не смешивая с общими правилами резидентства.
Какие документы собрать
- Календарь присутствия и поездок за календарный год.
- Подтверждения проживания в Испании и за рубежом.
- Документы о месте работы, компании и источниках дохода.
- Свидетельства о налоговом резидентстве в другой стране, если они есть.
- Информацию о семье и стране её обычного проживания.
- Копии уведомлений и деклараций, поданных в каждой стране.
Если вы только планируете переезд, включите налоговую проверку в общий маршрут из статьи как выбрать основание для переезда в Испанию. Если будете вести деятельность самостоятельно, отдельно изучите миграционную процедуру работы на себя в Испании: разрешение на деятельность и налоговый статус решают разные вопросы.
Перед подачей декларации сверяйте критерии и применимые соглашения с Agencia Tributaria и консультантом, который знает налоговые правила всех стран, затронутых переездом.